مقدمه
موضوع این مقاله « مالیات بر درآمد در انگلستان » است. مالیات بدون شک یکی از اصلی‌ترین فاکتورهای تاثیرگذار در اقتصاد هر کشوری است و اثرگذاری آن در کشورهای پیشرفته و صنعتی و البته قوانین وابسته به آن، اهمیت دوچندانی دارد.
مطالعه این مقاله یک راهنمای کامل است تا در هر کسب و کار و یا شرایط اقامتی که قرار دارید، از مهم‌ترین موضوعات مرتبط با مالیات بر درآمد در انگلستان اطلاعات کاملی به دست آورید. همچنین در این مقاله ما به انواع معافیت‌های مالیاتی انگلستان نیز در هر سرفصل اشاره داشته‌ایم.
پس اطلاعات مندرج در این مقاله برای مهاجران، افراد مقیم در انگلستان، کارمندان، صاحبان کسب و کار و حتی دانشجویان و بازنشستگان نیز می‌تواند کاربردی باشد.
در هر بخش علاوه بر توضیحات اجمالی، لینک مرتبط با سایت رسمی اطلاع‌رسانی دولت انگلستان نیز قرار داده شده است تا شما بتوانید اطلاعات رسمی و قانونی را نیز از طریق این مرجع دریافت نمایید.
در همین ابتدای کار لازم به ذکر است تمامی یادداشت‌های مندرج در این مقاله در رابطه با مالیات بر درآمد در انگلستان و معافیت‌های مالیاتی انگلستان تنها جنبه اطلاع‌رسانی داشته و به‌هیچ‌وجه مرجعی برای تصمیم‌گیری مالی و مالیاتی شما نخواهد بود.
در این مقاله با کدام سرفصل‌های مالیات بر درآمد و معافیت های مالیاتی انگلستان آشنا خواهید شد؟
موارد عمومی و پیش‌نیازها در رابطه با مالیات بر درآمد در انگلستان
فرم‌های مالیات بر درآمد در انگلستان
انواع معافیت‌های مالیاتی در گروه‌های مختلف
روش‌های دسترسی و مشاهده مالیات بر درآمد در سال‌های گذشته و سال جاری
انواع نرخ و جداول مالیاتی در انگلستان
آشنایی با سیستم خودارزیابی پرداخت مالیات در انگلستان ( به‌زودی در همین مقاله مطالعه کنید )
روش‌های دریافت مالیات پرداخت‌شده‌ی مضاعف و یا پرداخت کسری مالیات ( به‌زودی در همین مقاله مطالعه کنید )
مالیات برای مهاجران، افراد دارای اقامت دائم و موقت در انگلستان ( به‌زودی در همین مقاله مطالعه کنید )
شرایط پرداخت مالیات برای دانشجویان ( به‌زودی در همین مقاله مطالعه کنید )
مالیات بر درآمدهای شما در انگلستان و خارج از انگلستان ( به‌زودی در همین مقاله مطالعه کنید )
مالیات برای کارمندان و بازنشستگان ( به‌زودی در همین مقاله مطالعه کنید )
مالیات بر درآمد برای صاحبان کسب و کار ( به‌زودی در همین مقاله مطالعه کنید )
مالیات بر درآمد بر روی سهام و حساب‌های پس‌انداز ( به‌زودی در همین مقاله مطالعه کنید )
دریافت راهنمایی و کمک جهت پرداخت مالیات بر درآمد در انگلستان ( به‌زودی در همین مقاله مطالعه کنید )
موارد عمومی و پیش‌نیازها در رابطه با مالیات بر درآمد در انگلستان
پیش از آن‌که به سایر سرفصل‌های این مقاله‌ی راهنما برسید، می‌بایست در رابطه با موارد عمومی و پیش‌نیازهای مرتبط با پرونده‌ی مالیاتی خود آشنا شوید.
موضوعاتی همچون حساب مالیاتی شما، کد مالیاتی و معانی و مفهوم اعداد و حروف در کد مالیاتی شما در این بخش قرار دارد. شما همچنین باید از روش‌های ارتباط با سازمان مسئول در رابطه با امور مالیاتی و معافیت‌های مالیاتی در انگلستان ( HMRC ) آشنا گردید.
حساب کاربری مالیات شخصی شما، روش‌های ثبت‌نام و تنظیم حساب کاربری
پیش از هر چیز لازم است بدانید تمامی فرآیند مالیات بر درآمد و معافیت های مالیاتی انگلستان در حساب کاربری مالیاتی شخصی شما تعیین‌شده و اطلاع‌رسانی می‌گردد. از طریق این لینک می‌توانید به حساب کاربری مالیاتی شخصی خود وارد شوید.
از طریق حساب کاربری مالیاتی خود می‌توانید به اطلاعات زیر دسترسی داشته باشید :
بررسی میزان حدودی مالیات سال جاری و کد مالیاتی مربوط به خود
تکمیل فرم‌های مالیات بر درآمد
درخواست بازگشت مبلغ مالیات پرداخت‌شده‌ی مضاعف
بررسی و مدیریت میزان اعتبار مالیاتی
بررسی میزان مستمری دولتی
پیگیری فرم‌های مالیاتی ثبت‌شده‌ی آنلاین
بررسی و به‌روزرسانی معافیت مالیاتی در انگلستان ویژه‌ی افراد متاهل
اعلام تغییر آدرس به HMRC
بررسی و به‌روزرسانی مزایای شرکتی ازجمله خودروی کاری و بیمه درمانی
به دست آوردن شماره بیمه ملی
کد مالیاتی چیست و روش‌های دریافت کد مالیاتی
کد مالیاتی یک فاکتور بسیار مهم در تعیین میزان مالیات بر درآمد در انگلستان است. این کد توسط کارفرمای شما یا موسسه‌ی پرداخت‌کننده‌ی حقوق مستمری به کار گرفته می‌شود تا میزان برداشت مالیات از حقوق یا مستمری شما تعیین گردد.
این کد توسط سازمان مالیاتی انگلستان ( HMRC ) به این موسسات یا شرکت‌ها اعلام شده تا از طریق آن، نحوه‌ی برداشت مالیات برای افراد مختلف سازمان‌دهی گردد.
رایج‌ترین کد مالیاتی در انگلستان ( به‌ویژه برای افرادی که یک شغل یا یک حقوق مستمری دارند ) ۱۲۵۰L است.
شما می‌توانید از طریق این لینک اطلاعات کاملی در رابطه با کد مالیاتی خود دریافت نمایید.
مفهوم اعداد در کد مالیاتی شما
عدد ثبت‌شده در کد مالیاتی شما ( با حذف رقم آخر ) درواقع میزان معافیت های مالیاتی انگلستان برای نرخ مالیات شما را تعیین می‌کند. به‌طور مثال در کد مالیاتی ۱۲۵۰L ( رایج‌ترین کد مالیاتی در انگلستان ) عدد ۱۲۵۰ بیانگر ۱۲۵۰۰ پوند معافیت مالیاتی عمومی در انگلستان است.
مفهوم حروف در کد مالیاتی
حروف در کد مالیاتی، به وضعیت شما و تاثیر آن در مالیات و معافیت های مالیاتی انگلستان اشاره دارد.
حرف L : شما از معافیت مالیاتی استاندارد برخوردار هستید.
حرف M : شما از ۱۰ درصد معافیت مالیاتی همسر خود بهره‌مند شده‌اید.
حرف N : شما ۱۰ درصد از میزان معافیت مالیاتی خود را به همسرتان انتقال داده‌اید.
حرف T : روش محاسبه‌ی میزان معافیت مالیاتی شما، متفاوت از حالت استاندارد است.
حرف OT : معافیت مالیاتی شما به پایان رسیده و یا کارفرمای شغل جدید شما اطلاعات کافی برای ثبت کد مالیاتی شما را ندارد.
حرف BR : تمام درآمد شما از این شغل یا مستمری، بر اساس نرخ پایه‌ی مالیات محاسبه می‌گردد ( این کد معمولا زمانی استفاده می‌شود که شما بیش از یک شغل یا حقوق مستمری داشته باشید ).
حرف DO : تمام درآمد شما از این شغل یا مستمری، بر اساس نرخ بالاتر مالیاتی محاسبه می‌گردد ( این کد معمولا زمانی استفاده می‌شود که شما بیش از یک شغل یا حقوق مستمری داشته باشید ).
حرف D1 : تمام درآمد شما از این شغل یا مستمری، بر اساس نرخ مالیات مضاعف محاسبه می‌گردد ( این کد معمولا زمانی استفاده می‌شود که شما بیش از یک شغل یا حقوق مستمری داشته باشید ).
حرف NT : در سیستم مالیات بر درآمد انگلستان شما هیچ‌گونه مالیاتی برای این درآمد، پرداخت نخواهید کرد.
حرف S : نرخ مالیات و معافیت‌های مالیاتی شما بر اساس شرایط مالیاتی اسکاتلند تعیین می‌گردد.
حرف C : نرخ مالیات و معافیت‌های مالیاتی شما بر اساس شرایط مالیاتی ولز تعیین می‌گردد.
کدهای مالیاتی خاص و اضطراری
درصورتی‌که در پایان کد مالیاتی شما، حرف W1 یا M1 یا X وجود داشته باشد، یعنی شما کد مالیاتی اضطراری دارید.
کدهای مالیاتی خاص معمولا به ۳ دلیل زیر در فیش حقوقی شما نمایش داده می‌شود :
شما یک شغل جدید دارید
پس از دورانی خوداشتغالی، در حال حاضر برای یک کارفرما کار می‌کنید
شما از مزایای شرکتی یا مستمری دولتی بهره‌مند گردیده‌اید
به خاطر داشته باشید کدهای اضطراری مالیاتی، موقت بوده و کارفرمای جدید شما می‌تواند به شما در به‌روزرسانی کد مالیاتی جدیدتان کمک کند.
کدهای مالیاتی اضطراری و نحوه دریافت و به‌روزرسانی کد مالیاتی
همان‌طور که گفتیم کدهای مالیاتی اضطراری توسط کارفرمایان و بر اساس ساختار اعلامی HMRC به شما تعلق می‌گیرد.
سازمان مالیاتی انگلستان این کدها را پس از گذشت مدتی و با دریافت اطلاعات جدید از کارفرمایتان، به‌روزرسانی می‌کند.
شما می‌توانید از طریق این لینک و در صورت تغییر شغل و یا درآمدتان، اقدام به به‌روزرسانی کد مالیات بر درآمد در انگلستان نمایید.
شما پس از تغییر کد مالیاتی‌تان، از HMRC یک ایمیل دریافت خواهید کرد که در آن کد مالیاتی اضطراری تعیین شده است.
در اولین فیش حقوقی و پس از تکمیل اطلاعات مرتبط با میزان پرداخت و نرخ جدید معافیت های مالیاتی انگلستان ؛ کد مالیاتی جدید شما به همراه اصلاحات پرداخت مالیات مشخص خواهد شد.
روش‌های اعلام تغییرات اطلاعات شخصی به اداره مالیات
درصورتی‌که نام و یا آدرس شما تغییر کند، شما موظف به اعلام این تغییرات به HMRC هستید. این موضوع باید بلافاصله اطلاع‌رسانی شود. از طریق این لینک می‌توانید تغییرات موردنظر را اعلام کنید.
آشنایی با انواع فرم‌های مالیات بر درآمد
فرم‌های مالیاتی در انگلستان توسط اشخاص و کارفرمایان تکمیل شده و هرکدام به گروه خاصی اختصاص دارند. آشنایی با این فرم‌ها می‌تواند به شما در میزان صحیح پرداخت مالیات و روش‌های اطلاع‌رسانی به‌موقع کمک کند.
آشنایی با فرم‌های مالیات بر درآمد در انگلستان ( P45 – P60 – P11D )
فرم P45 : شما این فرم را در زمان پایان همکاری‌تان با یک مجموعه، از کارفرما دریافت خواهید کرد. در این فرم میزان مالیات پرداختی در سال جاری تعیین شده است.
فرم P45 چهار بخش با نام‌های ( Part 1 – Part 1A – Part 2 – Part 3 ) دارد.
کارفرمای شما بخش ( Part 1) را به سازمان مالیاتی تحویل می‌دهد.
بخش ( Part 1A ) را در اختیار خودتان و برای ثبت سوابق مالیاتی نگاه دارید.
شما می‌بایست بخش‌های ( Part 2 – Part 3 ) را به کارفرمای جدید خود تحویل دهید.
فرم P60 : این فرم میزان مالیات پرداختی شما بر روی حقوقتان در سال جاری را به شما اعلام خواهد کرد. شما برای هرکدام از شغل‌های خود می‌بایست یک فرم P60 مجزا داشته باشید.
فرم P11D : این فرم مربوط به مزایای دریافتی شما از شغلتان همچون بهره‌مندی از خودروی شرکت یا وام بدون بهره است.
جهت دریافت اطلاعات تکمیلی در رابطه با هرکدام از این فرم‌ها می‌توانید به این لینک مراجعه کنید.
در صورت مفقود شدن این فرم‌های مالیات بر درآمد چه کارهایی انجام دهید؟
درصورتی‌که سابقه مالیاتی و فرم‌های مربوط به آن را گم کرده‌اید، حتما از طریق این لینک برای دریافت و پیگیری آن‌ها اقدام کنید.
روش‌های دسترسی و مشاهده مالیات بر درآمد در سال مالیاتی گذشته و جاری
از طریق سایت Gov.uk شما می‌توانید به تمام سوابق مالیاتی و اطلاعات مهم مربوط به میزان مالیات بر درآمد در انگلستان و معافیت های مالیاتی انگلستان دسترسی داشته باشید.
سال مالیاتی در انگلستان
سال مالیاتی در انگلستان همواره و در شرایط عادی از تاریخ ششم آوریل تا پنجم آوریل سال بعد است. سال مالیاتی جاری از تاریخ ششم آوریل ۲۰۲۰ تا پنجم آوریل ۲۰۲۱ است.
مطالعه این مقاله را از دست ندهید :
طرح حمایت‌های دولت بریتانیا در دوران کرونا از کسب و کارها در این کشور
در این مقاله شما با مهم‌ترین طرح‌های حمایتی دولت انگلستان در دوران چالش کرونا و همچنین انواع معافیت های مالیاتی انگلستان ، تا گذر از این چالش آشنا خواهید شد.
همچنین تاریخ‌های جدید پرداخت مالیات نیز در این مقاله ذکر شده است.
بررسی میزان مالیات بر درآمد در انگلستان در سال جاری
در این بخش می‌توانید از کد مالیاتی و میزان معافیت مالیاتی سال جاری خویش آگاه شده و همچنین از تغییرات کد مالیاتی خود مطلع گردید.
با مراجعه به این لینک همچنین می‌توانید اطلاعات خود را به‌روز کرده و میزان تقریبی مالیات بر درآمد سال جاری خود که وابسته به حقوق، مستمری، حساب‌های بانکی و … است را به دست آورید.
بررسی میزان مالیات بر درآمد در انگلستان در سال گذشته
هنگامی‌که مالیات شما در یک سال مالیاتی تعیین گردد، شما قادر خواهید بود تا میزان پرداختی و همچنین جزئیات مربوط به آن را از طریق سایت رسمی gov.uk بررسی کنید.
سال گذشته‌ی مالیاتی از تاریخ ششم آوریل ۲۰۱۹ تا پنجم آوریل ۲۰۲۰ بوده است. HMRC در حالت استاندارد، مالیات بر درآمد تمام افراد را بین ماه‌های ژوئن تا اکتبر محاسبه می‌کند.
برای کسب اطلاعات بیشتر در رابطه با میزان مالیات پرداختی در سال گذشته و همچنین نرخ معافیت های مالیاتی انگلستان در آن سال، می‌توانید به آدرس این لینک مراجعه نمایید.
آشنایی با نرخ و جداول مالیات بر درآمد در انگلستان به همراه معافیت‌های مالیاتی
قطعا مهم‌ترین موضوع در تعیین میزان مالیات بر درآمد در انگلستان و طبیعتا عدد نهایی پرداختی مالیاتی شما، نرخ و جدول مالیاتی است که درآمدها و معافیت‌های شما بر مبنای آن محاسبه می‌گردد.
به‌طور ساده می‌توان گفت میزان مالیات بر درآمد پرداختی شما در هر سال مالیاتی به ۲ فاکتور زیر وابسته است :
چه میزان درآمد شما بالاتر از نرخ معافیت مالیاتی اختصاصی‌تان بوده است؟
میزان درآمد شما در کدام‌یک از ردیف‌های جدول مالیات بر درآمد قرار می‌گیرد؟
به خاطر داشته باشید برخی از درآمدهای شما ( علاوه بر معافیت مالیاتی استاندارد ) شامل مالیات نمی‌گردند.
اولین ۱۰۰۰ پوند درآمد شما در مشاغل آزاد که به‌عنوان معافیت مالیاتی خوداشتغالی شناخته می‌شود.
اولین ۱۰۰۰ پوند درآمد شما از دریافت اجاره یک واحد مسکونی ( دارای شرایط و ضوابط )
معافیت‌های مالیاتی ویژه برای حساب پس‌انداز شخصی ( دارای شرایط و ضوابط )
معافیت‌های مالیاتی ویژه برای سهام شرکتی که در آن مشغول به کار هستید. ( دارای شرایط و ضوابط )
برخی از مزایای دولتی
اوراق قرضه ویژه و برندگان لاتاری دولتی
انواع نرخ مالیاتی و جدول میزان مالیات پرداختی بر اساس درآمد
نرخ مالیات بر درآمد در انگلستان در حال حاضر به شرح زیر بوده و لازم به ذکر است که بدانید برای تمامی این نرخ‌ها، شما دارای معافیت مالیاتی ۱۲۵۰۰ پوند ( به‌صورت سالیانه ) هستید.
البته نرخ مالیات بر درآمد در اسکاتلند، متفاوت است.
گروه اول : افرادی که درآمد آن‌ها کمتر از میزان معافیت مالیاتی استاندارد ( ۱۲۵۰۰ پوند ) است.
نرخ مالیات برای گروه اول، صفر درصد است و آن‌ها به‌صورت کامل از پرداخت مالیات معاف هستند.
گروه دوم : افرادی که درآمد آن‌ها بین ( ۱۲۵۰۱ پوند تا ۵۰۰۰۰ پوند ) است.
نرخ مالیات برای این افراد ۲۰ درصد است و آن‌ها در ( گروه مالیاتی پایه ) قرار دارند.
گروه سوم : افرادی که درآمد آن‌ها بین ( ۵۰۰۰۱ پوند تا ۱۵۰۰۰۰ پوند ) است.
نرخ مالیات برای این افراد ۴۰ درصد است و آن‌ها در ( گروه مالیاتی بالاتر ) قرار دارند.
گروه چهارم : افرادی که درآمد آن‌ها بالاتر از ( ۱۵۰۰۰۰ پوند ) است.
نرخ مالیات برای این افراد ۴۵ درصد است و آن‌ها در ( گروه مالیاتی مضاعف ) قرار دارند.
یک نکته مهم :
شما تنها برای درآمد بالاتر از ۱۲۵۰۰ پوند، مالیات پرداخت خواهید کرد.
معافیت‌های مالیاتی ویژه
افراد نابینا : معافیت های مالیاتی انگلستان برای نابینایان، شرایط ویژه‌ای دارد که می‌توانید از طریق این لینک از آن‌ها مطلع شوید.
نرخ معافیت مالیاتی این گروه، ۱۵۰۰۰ پوند است.
افراد متاهل : افراد متاهل نیز می‌توانند از معافیت مالیاتی مضاعف بین ( ۳۵۱ تا ۹۰۷ پوند ) بهره‌مند گردند. ضمنا زوجین می‌توانند بخشی از معافیت خود را به یکدیگر انتقال دهند.
از طریق این لینک می‌توانید از شرایط کامل این بخش از معافیت های مالیاتی انگلستان بیشتر آگاه شوید.
ضمنا از طریق این لینک می‌توانید میزان معافیت مالیاتی دقیق خود را محاسبه کرده و درخواست‌های خود را ثبت نمایید.
سایر بخشودگی‌ها و معافیت‌های مالیاتی انگلستان
اکثر بخشودگی‌ها و معافیت های مالیاتی انگلستان به‌صورت اتوماتیک از پرداختی نهایی شما کسر می‌گردد؛ اما برای برخی از آن‌ها می‌بایست درخواست خود را ثبت کنید.
به‌طورکلی بخشودگی مالیاتی در سیستم مالیات انگلستان می‌تواند شامل موارد زیر باشد :
پرداخت مالیات کمتر برای افراد با مشاغل آزاد در رابطه با هزینه‌هایی که برای کسب و کار خود انجام داده‌اند.
هزینه‌های جاری کسب و کار شما
هزینه‌های سفرهای کاری شما
معافیت مالیاتی برای صندوق‌های مستمری
معافیت مالیاتی برای کمک به موسسات خیریه
درصورتی‌که دورانی از سال مالیاتی خود را در خارج از انگلستان حضور داشته باشید.
برای آگاهی کامل از شرایط بهره‌مندی از این معافیت‌های مالیاتی، به این لینک مراجعه کنید.
به‌زودی در چند سری مقاله به سایر سرفصل‌های مهم در رابطه با مالیات بر درآمد در انگلستان خواهیم پرداخت.
مطالعه این مقالات را از دست ندهید.
اطلاعات مندرج در این مقالات تنها جهت معرفی و اطلاع‌رسانی اولیه بوده و شما می‌بایست جهت دریافت اطلاعات رسمی و قانونی به سایت رسمی دولت مراجعه نمایید.
صرافی انگلستان در رابطه با تصمیم‌گیری‌های مالی و مالیاتی شما پس از مطالعه این مقاله هیچ‌گونه مسئولیتی نخواهد داشت.